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1、疫情期间企业计提减免的企业所得税时:
借:所得税费用(实际应计提的税额)
贷:应交税费——应交所得税(实际应缴纳的税额)
2、疫情期间企业缴纳减免的企业所得税时:
借:应交税费——应交所得税(实际应缴纳的税额)
贷:银行存款(实际应缴纳的税额)
疫情期间企业计提或缴纳减免的企业所得税时,可以通过“所得税费用”科目及“应交税费”等科目进行处理。其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用;“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费。
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