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个税专项扣除包括哪几项

　　个人所得税的专项扣除包括七个项目：子女教育、3岁以下婴幼儿照护、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

　　1、子女教育：每个子女每月1000元

　　扣税对象：子女接受全日制学历教育和学前教育的纳税人(释：学前教育指年满3岁至小学入学前的教育，全日制学历教育包括：小学和初中教育、普通高中/中等职业/技工教育、大学专科/本科/硕士研究生/博士研究生)

　　2、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除

　　能扣多少：每个子女每月1000元，要么选择父母分别扣50%，要么选择父母一方扣100%。

　　3、继续教育：每月400元

　　扣税对象：接受学历(学位)继续教育的纳税人;接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人

　　能扣多少：学历继续教育每月400元(同一学历/学位扣除期限不超过48个月)，可选择本人扣除或其父母扣除;技能人员、专业技术人员职业资格取得证书当年，扣除3600元。

　　4、大病医疗：每年限额8万元

　　扣税对象：与基本医保相关的医药费，扣除医保报销后，个人负担(医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的纳税人。

　　能扣多少：每年限额8万元，可由本人或配偶扣除;未成年子女医药费由父母一方扣除。

　　5、住房贷款利息：每月1000元

　　扣税对象：支付首套住房贷款利息的纳税人

　　能扣多少：每月1000元，扣除期限不超过240个月(在发生贷款利息的年度)

　　6、住房租金：每月800-500元

　　扣税对象：在工作城市没有自有住房，发生租房租金支出的纳税人

　　能扣多少：直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市每月1500元;市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市每月800元。

　　7、赡养老人：每月2000元

　　纳税对象：赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的纳税人。

　　能扣多少：独生子女每月2000元;非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元扣除额度，每人每月不超过1000元。

个人所得税专项扣除项目包括哪些

　　【法律依据】：《中华人民共和国个人所得税法》

　　第六条

　　应纳税所得额的计算： （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

　　 （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。 （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 （四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 （五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

　　 （六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

　　 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

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个人所得税专项附加扣除有哪些

　　个人所得税专项附加扣除有哪些。

　　 个人所得税专项附加扣除有哪些1 1、子女教育专项附加扣除 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。 2、继续教育专项附加扣除 纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。 同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

　　 3、大病医疗专项附加扣除 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。 4、住房贷款利息专项附加扣除 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的`首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

　　 5、住房租金专项附加扣除 纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除： (一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元; (二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的`城市，扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。 纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。 市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。

　　 6、赡养老人专项附加扣除 纳税人赡养60岁(含)以上父母的，按照每月2000元标准定额扣除，其中，独生子女按每人每月2000元标准扣除，非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。 个人所得税专项附加扣除有哪些2 个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。是落实新修订的个人所得税法的配套措施之一。

　　 为了保证纳税人能及时享受专项附加扣除的税收优惠政策，2022年度的专项附加扣除确认截止时间为2021年12月31日。当然，如果纳税人没有在规定时间完成确认，还可以选择在次年3-6月汇算清缴时一次性扣除，其结果都不影响员工享受专项附加扣除。 个人所得税专项附加扣除有哪些3 个人所得税计算方法 会计专业的学生应该都学过如何计算个人所得税，事实上个人所得税缴纳的税费是根据标准计算出来的，方法比较简单。但是不同的政策方法是不一样的。

　　但是大致的计算方法并没有发生变化，只不过对一些其他的收入,可能税率不一样。先来看看一般的个税计算方法吧。 我们都知道对于工资、薪金等，我国采用的是七级超额累进税率，税率在3%—45%。 对于不超过36000元的部分收入来说，预扣税率为3%。

　　 对于超过36000元至144000元的部分，预扣税率为10%。 对于超过144000元至300000元的部分，预扣税率为20%。 超过300000元至420000元的部分，预扣税率为25%。 超过420000元至660000元的部分，预扣税率为30%。

　　 超过660000元至960000元的部分，预扣税率为35%。 超过960000元的部分，预扣税率为45%。 2021年做出的调整是，如果纳税人累计收入没有超过6万元的月份，暂时不预扣预缴个人所得税，而是在其累计收入超过6万元的当月，以及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。

　　 而2022年开始，个人所得税计算方法又发生了变化。那就是从2022年1月1日开始，居民个人取得的全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税（合并申报）。这一改变，无论对企业还是个人来说都是糟糕的，这意味着要缴纳更多的税费。

　　 用一个例子更直观一点。比如小张年工资30万元，另外其获得了5万元的奖金。按照如今的计算方式，小张需要缴纳的个人所得税为： 税后工资=300000（应纳税额）-300000（应纳税额）*20%（适用税率）+16920（速算扣除数）=256920元；应纳税额=300000-256920=43080元。 税后奖金=50000（应纳税额）-50000（应纳税额）*10=45000元；应纳税额=50000-45000=5000元。

　　 最终小张一共会获得256920+45000=301920元；需要缴纳税额为43080+5000=48080元。 按照2022年的申报方法计算小张税后工资=350000（应纳税额）-350000（应纳税额）*25%+31920（速算扣除数）=294420元。应缴纳的税额=350000-294420=55580元。

　　 从结果中可以看出，2022年实施的计算方法让小张少获得了7500元，比之前的计算方法多缴纳了7500元。从而我们可以知道，2022年开始实行的个人所得税计算方法，对企业以及个人来说是不利的。

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