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1、疫情期间小规模纳税人增值税免税时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
借:应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:其他收益
2、疫情期间一般纳税人增值税免税时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:其他收益
疫情期间小规模纳税人或一般纳税人增值税免税时,可以通过“应交税费”科目以及“其他收益”等科目处理。对于符合免税条件的纳税人,应当按照规定将免税条件要求的资料进行整理和留存,以便于主管税务机关进行核实。
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