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小微企业所得税税率多少
小微利企业年应纳税额不超过100万元的,减征12.5%计入应纳税额,按20%的税率缴纳企业所得税;年应纳税额超过100万元但不超过300万元的,减征50%计入应纳税额,按20%的税率缴纳企业所得税。即小微利企业年应纳税额不超过100万元的,按2.5%计税;超过100万元但不超过300万元的,按10%计税。
不符合小微利企业要求的公司,在年中预缴企业所得税时,符合小微利企业要求的,可要求的,可享受小微利企业所得税减免政策。
今年年初,因不符合小微利企业条件,可在下一季度预缴企业所得税中抵扣多缴企业所得税。企业预缴企业所得税时,享受小微利企业所得税减免政策。年度最终结算不符合小微利企业要求的,按规定缴纳企业所得税。
小微企业所得税税率是多少
法律分析:1.对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
法律依据:《中华人民共和国企业所得税法》
第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
第二十九条 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的,须报省、自治区、直辖市人民政府批准。
第三十条 企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
小微企业税率是多少
小微企业所得税税率是按其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。1、对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业计算方法:年应交企业所得税额=年应纳税所得额×10%2、对于年应纳税所得额在20-30万元的企业计算方法:应交企业所得税额=年应纳税所得额×17.5%3、其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份,9份(即前9个月)按20%计算,3份(即10-12月)按10%计算,综合平均后是17.5%的税负。
4、基本的计算公式为:应交企业所得税额=年应纳税所得额×9/12×20%+年应纳税所得额×3/12×50%×20%=年应纳税所得额×17.5%。
《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
小微企业企业所得税的税率
减税降费大背景下,国家为了扶持小微企业的发展,切实降低小微企业的税负成本,出台了多项税收优惠政策。企业所得税方面,由于普惠性减免政策的出台,税率可以分为3档:2.5%、10%和25%。
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)和《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号)文的规定,对于符合条件的小型微利企业,年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按照20%税率计算应纳税额;年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按照20%税率计算缴纳企业所得税。
由于存在以上优惠政策,所以企业的税率档可以分为三档:
1、年应纳税所得额不超过100万元的,实际税率为12.5%×20%=2.5%。
2、年应纳税所得额超过100万元,不超过300万元的部分:实际税率为50%×20%=10%。
注意小型微利企业税率是阶梯型的,比如某符合规定的小微企业,2021年应纳税所得额为200万,企业应纳的所得税税额=100×2.5%+(200-100)×10%=12.5万(不是200×10%=20万)。
3、年应纳税所得额超过300万,税率为正常税率25%,不再符合享受税收优惠政策的条件。
微小企业所得税税率是多少
小微企业所得税税率:月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税;年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。【法律依据】《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条第一款对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
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